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亚太实业财务舞弊案

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亚太地区实业财务舞弊案(完整版)

– By 中华人民共和国管理会计网, sc.qq.com

– 一月 17日, 2017

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亚太地区实业财务舞弊案

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中国证券监督管理委员会于二〇一六年一月十三日发布音讯透露了对江苏亚太地区实业发展股份有限公司(以下简称亚太地区实业)消息揭露违规案的处理结果。亚太地区实业连日来5年存在信息表露违规行为:

本条,亚太地区实业参加股份的集团比勒陀利亚固锝电子器件有限公司(以下简称达曼固锝)对质量索取赔偿款会计处理不当,导致亚太地区实业2012年虚减净盈利约257万元、2011年虚增净利润约257万元。

其二,亚太地区实业贰零壹壹年未依照已规定的定价依照计提所持奥胡斯固锝长期股权投资减值准备,虚增净毛利约237万元。

其三,亚太地区实业控股子集元帅春同创嘉业房土地资金财产开发有限公司二〇一〇年至二零一六动态平衡存在违规确认收入的情况,导致亚太地区实业二零零六年、二零一一年、2013年、二零一五年个别虚增营业收入约971万元、4122万元、1055万元、2043万元,2012年虚减营收约974万元。依照《证券法》第③93条第一个款式规定,笔者会决定对亚太地区实业授予警示,并处以顶格罚款60万元;对龚成辉等23名义务人给予警告,并对内部1捌人分别处以3万元至30万元不等的罚款。

论及舞弊的亚太地区实业二零一零-二〇一一年度财务报表由国富浩华会计师事务所出具无保留意见审计报告,贰零壹叁-2016寒暑亚太地区实业的财务报表由瑞华会计师事务所出示无保留意见审计报告。近期对会计事务所的连锁处理尚无公开广播发表。

由于如今中国证券监督管理委员会规范《行政处理罚款决定书》尚未宣布,大家可透过亚太地区实业在此以前发表的《行政处理罚款事先告诉书》(处置罚款字[2015]171号)及连锁公告内容精通亚太地区实业财务舞弊案的详情。从最终处置处罚结果看,最后案件认定事实应该与事先告知布告书内容基本一致。至于本案的舞弊情形,行业人员看到文告内容自会明白于心,编辑者就不在此弄斧班门具体分析了。

资料一 四川亚太地区实业发展股份有限公司关于接受行政处置处罚事先告知书的布告

证券代码:000691 证券简称:亚太地区实业 布告编号:二〇一六-059

三沙南亚太地区实业发展股份有限集团

有关接受行政处置罚款事先告知书的通知

本公司及董事会全员有限支撑通知内容的真实性、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重庆大学遗漏。

西藏亚太地区实业发展股份有限权利公司(以下简称:亚香港太古土地资金财产股份两合公司区实业如故本公司)于二零一六年八月二日因涉嫌音信表露违规违规被中国证券监督管理委员会立案调查。如今作者司收到中国证券监督管理委员会(以下简称:中国证券监督管理委员会)下发的《行政处置处罚事先告诉书》(处罚字[2015]171号),现将有关情状文告如下:

① 、告知书重点内容:

(一)涉及案件主体处境

亚太实业,深交所上市公司,注册地位于三沙市,调查时前三大股东分别为:新加坡大市投资有限公司,持有股票3,222.02万股,持股比例9.97%;南通亚太地区工业和贸易公司有限公司(以下简称亚太地区工业和贸易),持有股票2,745,44万股,持有股票比例8.52%;台州太华投资控制股份有限公司(系亚太工业和贸易关联方)持有股票2,200.00万股,持有股票比例6.81%。

龚成辉。二〇一二年四月211日至2014年11月1二十六日,任亚香港太古土地资金财产股份两合公司区实业董事;二零一三年七月24日至二零一六年一月21二十四日,任亚香港太古土地资产有限权利公司区实业董事长;二零一四年6月117日至2015年1六月2二十十七日,兼任亚太地区实业总CEO。

梁德根。二〇〇八年三月31日至二零一四年11月二十七日,任亚太地区实业董事;二零一零年十二月三日至2011年八月26日,任亚太地区实业董事会秘书;二零一零年二月八日至二〇一三年五月6日,任亚太实业董事长;2012年10月二十四日至二〇一四年3月1二十五日,任亚太地区实业总老总。

陈罡。二零一三年5月1二七日至2011年6月二十四日,以及二〇一六年二月二十一日至检察时,任亚太地区实业董事;二〇一四年十月四日至检察时,任亚太实业副总主任。

马世虎。二零一一年十二月131日至检察时,任亚太地区实业董事会秘书;二零一六年5月十七日至检察时,任亚太地区实业董事;二零一四年7月217日至检察时,任亚太地区实业副总主任。

张芳霞。二零一四年五月3日至检察时,任亚太地区实业财务总裁。

刘钊。贰零零捌年3月1日至检察时,任亚太地区实业独立董事。

殷广智。二〇〇九年10月四日至检察时,任亚香港太古土地资金财产股份两合公司区实业独立董事。

蔡文浩。二〇〇九年四月12号至二零一五年三月26日,任亚太地区实业单独董事。

郑金铸。二〇一五年1月2二十13日至检察时,任亚太地区实业单独董事。

安双荣。二〇〇八年四月25日至2009年八月十三日,任亚太地区实业总老板;二〇〇八年二月1二十四日至检察时,任亚香港太古土地资金财产有限公司区实业董事。

刘鹤年。2009年11月三31日至检察时,任亚太地区实业董事。

王金玉。二零一零年5月2二十四日至二〇一六年十月19日,任亚太地区实业财务CEO。

贾宏林。二〇一四年四月215日至二零一四年3月四日,任亚太地区实业董事;二〇一四年3月15日至2016年四月八日,任亚太地区实业副总COO。

郑莉。二零一六年五月11日至二零一六年三月二十三日,任亚太地区实业职工监事。

王长征。二〇一六年3月十三日至检察时,任亚太地区实业监事。

冯建辉。二零零六年九月三日至检察时,任亚太地区实业监事;2011年八月二十九日至检察时,任亚太地区实业监事会主席。

常琰。二〇一三年6月230日至检察时,任亚香港太古土地资金财产股份两合公司区实业监事。

张文生。二零零六年11月三日至贰零壹壹年四月210日,任亚太地区实业董事。

李继彬。二零一三年一月230日至二零一三年十一月17日,任亚太地区实业董事。

刘世诚。二〇一〇年九月30日至二〇一二年七月13日,任亚太地区实业董事。

兰秀金。2009年3月2二十三日至二〇一二年五月十二日,任亚太实业监事。

李淑蓉。二零零六年110月十六日至二零一二年十一月7日,任亚太地区实业监事、监事会主席。

李志勇。二〇一〇年四月四日至二〇一三年5月一日,任亚太地区实业董事;贰零零捌年3月十三日至2013年7月15日,任亚太地区实业副总首席执行官。

(二)萨克拉门托固锝电子器件有限公司二零一二年对5,355,085.00元品质索取赔偿款会计处理不当,2013年虚减净利润5,355,085.00元、2012年虚增净利润5,355,085.00元。

拉巴斯固锝电子器件有限公司(以下简称利马索尔固锝)系亚太地区实业的投资持有股票公司。二〇〇七年7月至2016年1月,亚太地区实业持有纽卡斯尔固锝61%股权;二〇一六年四月至二〇一四年1月,亚香港太古土地资金财产有限义务公司区实业有所普埃布拉固锝27%股权;二〇一四年7月至调查日(二零一五年八月二十九日),亚太地区实业有着波兹南固锝17.64%股权。

二〇一一年,高雄固锝依据客户海南敦南科学技术股份有限集团(记账展现为旭福电子)向其出具的《扣款公告单》,将质量索赔款5,355,085.00元(原币金额为85万英镑)确认为运行外付出。

贰零壹叁年7月,密尔沃基固锝鉴于品质索取赔偿款尚未实际支付且实际赔偿金额尚不能够客观分明,认为二零一二年确认营业外支出时会计估算不准确,冲减了二〇一三年运维外支出5,355,085.00元。

二〇一三年三月12日,纳塔尔固锝冲回2013年九月份所做凭证,并在下二个信物中冲减当期营业费用5,300,000.00元,对应调增加产量成品5,300,000.00元(对应调增部分产成品数量54,150,600个)。同日,纳塔尔固锝将剩余55,085.00元品质索赔款通过借记“本年净利润红字55,085.00元”,贷记“利润分配-未分配利润红字55,085.00元”举行会计处理。

上述会计处理格局导致金边固锝二零一一年虚减净利润5,35
5,085.00元、2012年虚增净利润5,355,085.00元(未考虑所得税因素)。

二〇一二年、二〇一二年亚太地区实业对所持利马索尔固锝二分之一股权实行权益法核算长时间股权投资。纳塔尔固锝会计处理不当导致亚太地区实业虚减二〇一一年净利润2,570,440.80元、虚增二零一一年净利润2,570,440.80元(未考虑所得税因素),分别占亚太实业2011年净盈利的227.半数、贰零壹壹年净盈利的97.87%。

上述事实,有下列证据注解:波兹南固锝提供的“关于客诉赔偿的景况集中”及四川敦南科技(science and technology)股份有限公司出示给拉巴斯固锝的“扣款文告单”及其凭证,利马索尔固锝2011年和二零一一年会计报表和分类账,南安普顿固锝二零一二年二月、二零一六年5月、七月、一月产品库月末盘存表,塔什干固锝二〇一二年、二〇一三年和二〇一四年全年的产成品科目余额表,利物浦固锝财务顾问郭克友和财务部高管刘广慧的询问笔录,里尔固锝二零一二年1月第163号记账凭证,亚太地区实业二零一一年年报签字会计师温亭水的言语记录,亚太地区实业对短时间股权投资(新山固锝股权)核算的封面注明。

(三)亚太地区实业二〇一三年未计提所持利物浦固锝长时间股权投资减值准备,导致二零一二年净毛利虚增2,377,904.37元(未考虑所得税因素),占当期毛利的90.57%。

二零一三年七月25日,亚太地区实业第八届董事会二〇一一年第陆次会议决定通过《关于转让波特兰固锝电子器件有限公司21%股权的议案》,揭露了股权转让价格为875.00万元,定价依照为截止二零一一年十二月22十九日亚太地区实业有着的温得和克固锝股权的账面价值20,017,561.21元。二〇一五年十月4日,亚太地区实业二零一四年率先次暂且股东北大学会决议通过《关于转让拉巴斯固锝电子器件有限公司21%股权的议案》。

二零一三年初,亚太地区实业未依照前述定价根据对所享有的普埃布拉固锝49%股权呼应的久远股权投资计提减值准备2,377,904.37元。二零一四年终,亚太地区实业依据前述定价依照对负有的剩余圣安东尼奥固锝股权(持有股票27%)计提1,027,064.92元的一劳永逸股权投资减值准备,并于2014年7月以相同定价根据规定交易价格,转让了纳塔尔固锝9.
36%股权。

上述事实,有下列证据注解:亚太地区实业第9届董事会2012年第陆次集会决议,亚太地区实业二零一五年第二次权且股东北大学会决议,亚太地区实业2011年年报,亚太地区实业二〇一四年年报,亚太地区实业对深切股权投资(萨克拉门托固锝股权)核算的封皮表达。

(四)金华同创嘉业房地产开发有限公司(以下简称同创嘉业)未按集团揭露的出纳政策和平谈判会议计准则相关规定确认永登玫瑰园房生产和销售售收入,导致同创嘉业二零零六年、二零一三年、二零一二年、2016年个别虚增营业收入9,714,582.00元、41,226,983.00元、10,559,252.00元、20,431,612.00元,导致同创嘉业二〇一三年虚减营收9,741,483.00元。

温州同创嘉业房土地资产开发有限公司是亚太地区实业的控制股份子公司。亚太地区实业二零一零年、二〇一三年、二〇一二年和2012年年报中表露“房地生产和销售售在房产告竣并验收合格,签订了销售合同,取得了买房付款评释并交付使用时”确认销售收入的落实。

二零一六年年报揭露“已经完工并验收合格,签订了销售合同并履行了合同规定的无偿”时承认销售收入。同创嘉业开发建设的永登亚太玫瑰园项目占地45,919.80平米,规划建设面积70,474.3平米,已经告竣的为4号楼、5号楼、6号楼(一期)和3号楼(二期),共有住房486套、面积46,526.
30平米,另有几多商铺。二零一三年,永登亚太地区玫瑰园起首陆续办理交房手续。二零一二年11月10日,同创嘉业取得了4号楼、5号楼、6号楼(一期)的完成验收备案表。甘休作者会调查人士一次实地拜访山东省永登县建工质监站(以下简称永登县质量监督联络站)之时(二零一四年一月1216日和二〇一四年三月三日),3号楼(二期)尚未获得告竣验收备案表。

我会对永登亚太地区玫瑰园项目已告竣住房(486套)和商铺销售收入确认是还是不是还要满意其表露的四项确认口径(1.房产告竣并验收合格;2.签订销售合同;3.赢得买房付款表明;4.交由使用)举行了一一核实,发现215套住宅和6间商铺存在提前或推迟确认销售收入的场地,导致同创嘉业2009年、贰零壹壹年、2013年、2014年独家虚增营业收入9,714,582,00元、41,226,983.00元、10,559,252.00元、20,431,612.00元,导致同创嘉业二零一二年虚减营收9,741,483.00元。

因亚太地区实业有所同创嘉业84.
16%股权,合并报表后,导致亚太地区实业二〇一〇年、2012年、二〇一二年、二零一六年各自虚增营收9,714,582.00元、41,226,983.00元、10,559,252.00元、20,431,612.00元,占其当期营收的百分百、百分之百、21.
78%、59.59%,导致亚太地区实业二〇一一年虚减营收9,741,483.00元,占其当期运行业收入入的43.31%。

上述事实,有下列证据为证:亚太地区实业二零零六年至2016年年报,永登县质量监督联络站提供的工程验收材料和现场检查/调查笔录,同创嘉业提供的工程验收材质,同创嘉业的客户入住验房表,同创嘉业物业的物业收费台帐,同创嘉业提供的215套住房和6间商铺的行销合同复印件或有关情状评释,我会调查人士前往福建省永登县房地产管理局所做的实地考察笔录,同创嘉业销售合同领出登记表,同创嘉业的销售情状总结表,同创嘉业2009-二〇一四年收入明细分类账簿及有关记账凭证,同创嘉业确认收入明细表,同创嘉业2009-二零一五审汁报告,同创嘉业提拱的对215套住宅和6间商铺销售情形声明。

(五)亚太实业董事、监事、高级管理人员审议二〇〇九年至二零一五年年报签字情况及对违规乱纪违法事项的知悉意况

2008年至二〇一六年,亚香港太古地产有限权利公司区实业的离职和现任董事、监事、高级管理人士共有2四位,其中,审议亚太地区实业二零零六年至二零一四年年报并署名的董事、监事、高级管理人士有2肆个人,有1名监事(赵建勇)因任期较短,未审议年报并签订契约。具体的年报签字及对违法违法事项的知悉意况如下:

赌博网站开户送88元,上述事实,有下列证据为证:亚太地区实业二零零六年至二〇一四年年报及审议文件,亚太实业提供的董事、监事、高级管理人士任职意况表及相关任职文件,二〇〇九年至2015年亚太地区实业去职和现任的2
4名董事、监事、高级管理人士的询问笔录。

(六)其余处境

调查进程中,亚太地区实业能够同盟调查工作。亚太地区实业承诺,“在二零一四年四个月度财务报表中,将同创嘉业占用亚太地区工业和贸易的工本调减人民币12,340,000,00元”。

亚太地区实业前任董事长梁德根身患重病,在得到其自己及医生许可的情况下,调查人士就有的首要难点对其展开了精通,并塑造了实地调查钻探记录。

据他们说上述事实和证据,小编会觉得:

亚太地区实业联合经营集团波特兰固锝二〇一一年3月出于品质索取赔偿款尚未实际支出且实际赔偿金额尚不能够创立显明,认为2013年肯定营业外支出时会计估算不精确,而对二〇一三年已计入营业外支出5,355,085.00元进行会计差错纠正。依照《集团会计准则第壹8号–会计政策、会计测度变更和差错修正》第32条规定,纳塔尔固锝应选用追溯重述法,纠正2013年财务报表相关品种。哈特福德固锝直接冲减当期营业外付出,通过虚减贰零壹贰年营业花费、虚增加产量成品格局开始展览会计处理,导致纽卡斯尔固锝2011年虚减净利润5,355,085.00元、2012年虚增净利润5,355,085.00元。亚太地区实业对所持纳塔尔固锝股权,接纳权益法核算短时间股权投资。纳塔尔固锝会计处理不当,导致亚太地区实业虚减2011年净利润2,570,440.80元、虚增二零一三年净利润2,570,440.80元(未考虑所得税因素),分别占亚太地区实业贰零壹贰年净毛利的227.46%、2011年净毛利的97.87%。对亚太地区实业虚减二〇一二年净利润2,570,440.80元的一言一动向来负责的经理职员为龚成辉、梁德根、马世虎;对亚太地区实业虚增二零一二年净利润2,570,440.80元的作为一贯承受的高管人士为龚成辉、张芳霞、陈罡,前述两行事的别样义务人士为刘钊、殷广智、蔡文浩、安双荣、刘鹤年、冯建辉、常琰、郑莉。

亚太实业未依据《公司会计准则–资产减值》第25条规定,对2012年所持的南安普顿固锝股权计提短时间股权投资减值准备2,377,904.37元,致使2011年亚太实业净利润虚增2,377,904.37元(未考虑所得税因素),占当期创收的90.四分之二。对上述行为一向负担的CEO人士为龚成辉、张芳霞、陈罡、马世虎,其余义务职员为刘钊、殷广智、蔡文浩、安双荣、刘鹤年、冯建辉、常琰、郑莉。

亚太地区实业控制股份子公司同创嘉业未严厉依照集团揭露的房地生产和销售售收入确认政策,215套住房和6间商铺存在提前或延缓确认销售收入的处境,不符合《集团会计准则第②4号–收入》第⑤条规定,导致同创嘉业二零零六年、二零一一年、二〇一三年、2016个别虚增营收9,714,582.00元、41,226,983.00元、10,559,252.00元、20,431,612.00元,导致同创嘉业二〇一三年虚减营收9,741,483.00元。因亚太地区实业有所同创嘉业84.16%股权,合并报表后,亚太地区实业2008年、二〇一三年、二〇一一年、贰零壹伍年分别虚增营收9,714,582.00元、41,226,983.00元、10,559,252.00元、20,431,612.00元,占其当期运维业收入入的百分百、百分百、21.78%、59.53%,导致亚太实业二零一一年虚减营收9,741,483.00元,占其当期运维业收入入的43.31%。对上述行为一直负担的首席营业官人员为梁德根、龚成辉、王金玉、张芳霞,别的权利职员为陈罡、马世虎、刘钊、殷广智、蔡文浩、安双荣、刘鹤年、冯建辉、常琰、郑莉、郑金铸、王长征、张文生、李继彬、刘世诚、兰秀金、李淑蓉、贾宏林、李志勇。

贰 、拟对商店及相关职员的判罚境况:

亚太地区实业上述行为违背了《证券法》第6十三条有关“发行人、上市集团依法表露的新闻,必须实打实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述大概主要遗漏”的分明,构成了《证券法》第一百九十三条所述“编剧、上市集团或然别的音讯揭露职务人未依据分明揭露消息,只怕所表露的音讯有虚假记载、误导性陈述恐怕重庆大学遗漏”的景观。依据相关涉及案件内容,依照《证券法》第一百九十三条之规定,小编会拟决定:

壹 、对亚太地区实业赋予警告,并处以60万元罚款;

贰 、对龚成辉给予警告,并处以30万元罚款;

③ 、对张芳霞、陈罡、王金玉、马世虎给予警告,并分别处以10万元罚款;

④ 、对安双荣、刘鹤年、张文生、李继彬、刘世诚、贾宏林、李志勇给予警示,并各自处以5万元罚款;

⑤ 、对梁德根、刘钊、殷广智、蔡文浩、郑金铸给予警示,并各自处以3万元罚款;

⑥ 、对冯建辉、常琰、李淑蓉、郑莉、王长征、兰秀金给予警告。

③ 、公司及相关职员陈述、申辩和听证意况

根据《中国行政处置处罚法》第叁十二条、第5十二条、《中国证券监督管理委员会行政处理罚款听证规则》第二条之规定,就中国证券监督管理委员会拟对本集团及连锁职员进行的行政处置罚款,本公司及相关人口拥有陈述、申辩的权利。经本公司切磋,公司将不开始展览陈述及理论,不需要进行听证会。如有相关人士实行陈述、申辩及听证将在25日内建议,逾期则就是扬弃上述职责。集团将根据该事项实市价况及时实施信披任务。

故意通知。

白城亚太实业发展股份有限公司

董事 会

2016年十4月十七日

质地二
瑞华会计师事务所《关于对甘肃亚太地区实业发展股份有限集团的关怀函》中有关事项的专项验证

瑞华会计师事务所《关于对酒泉亚香港太古土地资金财产股份两合公司区实业发展股份有限公司的关切函》中相关事项的专项表达

深交所:

听别人说贵所二〇一六年11 月20 日给来宾南亚太实业发展股份有限公司(
以下简称:亚太地区实业〉董事会的《关于对阜新南亚太地区实业发展股份有限集团的关怀函>>
(企业部关心函【2014 】第陆91 号)的渴求,就亚太地区实业于2 015 年11 月二18日表露的其吸收的中国证券监督管理委员会(以下简称:中国证券监督管理委员会)
<<行政处置罚款事先报告书》(处置处罚宇【二〇一五 】171
号)中所述需求年度检审会计师事务所出具专项表达的事项,瑞华会计师事务所(以下简称:本所)经过认真核对,现对关切函中就亚太实业2009年至2015年的财务报表中多项先生处理不体面,存在虚增、虚减收入或净利润的气象对每年财务数据及盈利和亏本结果的求实影响特表明如下:

壹 、关于达曼固得电子零件有限集团品质索取赔偿款会计处理不当事项

(一)告知书的始末

杰克逊维尔固得电子零件有限集团二〇一三 年对5,355,085.00元品质索取赔偿款会计处理不当,
二〇一一年虚减净利润5,355,085.00元、2012年虚增净利润5,355,085.00元 。

拉巴斯固铸电子器件有限公司(以下简称阿布贾固得)系亚太地区实业的投资持股集团。二〇〇六年4 月至二〇一五 年1 月,亚太实业具有达曼固得59%股权;贰零壹伍 年三月至二〇一四 年三月, 亚太地区实业拥有克拉科夫固得27%股权;二〇一五 年1 月至调查日(二〇一五年6 月9 日)
,亚太实业具备哈特福德固得17.64%股权。

2011年,波特兰固铸依据客户新疆敦南科技(science and technology)股份有限公司(记账彰显为旭福电子)向其出具的《扣款公告单))
,将品质索取赔偿款5,355,085.00 元(原币金额为85 万法郎)确认为运行外付出。

2011 年7月,新山固得鉴于品质索取赔偿款尚未实际开发且切实赔偿金额尚无法客观明确,认为二零一一年确认营业外支出时会计预计不规范,冲减了二零一一 年营业外支出5,355,085.00
元。

二〇一一 年12 月31 日,密尔沃基固得冲回二〇一三 年1二月份所做凭证,并在下一个凭证中冲减当期运行开支5,300,000.00
元,对应调增加产量成品5,300,000.00
元(对应调增部分产成品数量54,150,600个)。同日,卡利固铸将剩下55,085.00
元品质索取赔偿款通过借记”本年创收红字55,085.00
元”,贷记”利润分配-未分配利润红字55,085.00 元”进行会计处理。

上述会计处理格局导致波特兰固铸二〇一二 年虚减净利润5,335,085.00
元、二零一一年虚增净利润5,355,085.00 元(未考虑所得税因素)。

二〇一三年、二〇一三年亚太地区实业对所持塔什干固得50%股权举行权益法核算长时间股权投资。拉巴斯固铸会计处理不当导致亚太地区实业虚减2012年净利润2,570,440.80元、虚增2011 年净利润2,570,440.80
元(未考虑所得税因素),分别占亚太地区实业2013年净盈利的227.46% 、二〇一三年净盈利的97.87% 。

上述事实,有下列证据申明:塔什干固铸提供的”关于客诉赔偿的情形汇总”及黑龙江敦南科技(science and technology)股份有限集团出具给圣安东尼奥固铸的”扣款文告单”及其凭证,波特兰固得二〇一一年和二零一三 年会计报表和分类账,克雷塔罗固得二〇一二 年12 月、2014 年1 月、2 月、3月成品库月末盘存表,塔什干固得贰零壹壹 年、2012 年和2016年全年的产成品科目余额表,金边固得财务顾问郭克友和财务部主任刘广慧的询问笔录,印第安纳波利斯固得二零一三年12 月第363 号记账凭证,亚太地区实业二〇一三年年报签字会计师温亭水的开口记录,亚太地区实业对长期股权投资(波特兰固铸股权)核算的书皮评释。

(二〉会计师事务所表明

经本所审计人士核实,波兹南固铸电子零件有限公司二零一二 年、二零一二年对5,355,085.00元品质索取赔偿款会计处理不当事项情形属实。

经核实,该事项导致普埃布拉固得电子器件有限集团二〇一三 年虚减净利润5,355,085.00
元、2012 年虚增净利润5,300,000.00
元。导致亚太地区实业虚减2011年净利润2,570,440.80 元、虚增二零一一年净利润2,544,000.00元。

贰 、关于亚太地区实业二〇一三 年未计提所持哈特福德固得长时间股权投资减值准备

(一)告知书的始末

亚太地区实业2012年未计提所持克拉科夫固得深远股权投资减值准备,导致二〇一三年净毛利虚增2,377,904.37
元(未考虑所得税因素),占当期利润的90.贰分之一 。

2011 年12 月31 日,亚太地区实业第拾届董事会2012年第⑥次集会决定通过《关于转让阿雷格里港固得电子零件有限公司21%股权的议案))
,揭露了股权转让价格为875.00 万元,定价遵照为结束2013 年12 月128日亚太地区实业有所的高雄固得股权的账面价值20,017,56 1. 21 元。二零一五 年1 月二十三日,亚太地区实业2016年第一回一时半刻股东北大学会决议通过《关于转让库里蒂巴固铸电子零件有限公司21%股权的议案》。

二〇一二年初,亚太地区实业未依据前述定价依照对所怀有的埃里温固得44%股权对应的长时间股权投资计提减值准备2,377,904.37
元。二〇一五 年终,亚太地区实业依照前述定价依据对负有的盈余库里蒂巴固铸股权(持有股票27%)
计提1,027,064.92 元的漫长股权投资减值准备,并于贰零壹伍 年八月以同等定价依照规定交易价格,转让了普埃布拉固得9.36%股权。

上述事实,有下列证据注解:亚太地区实业第⑦届董事会2011年第⑤次会议决定,亚太地区实业二〇一六 年第③回一时股东北大学会决议,亚太地区实业2012年年报,亚太地区实业2016年年报,亚太地区实业对深远股权投资(纽卡斯尔固铸股权)核算的封皮表明。

(二)会计师事务所表达

经核实,二零一一年初亚太地区实业未对所拥有的卡利固得44%股权计提减值准备事项属实。

该事项导致亚太地区实业虚增2011 年净利润2,377,904.37 元。

③ 、关于保定同创嘉业房土地资金财产开发有限公司(以下简称同创嘉业)未按公司揭露的出纳员政策和平谈判会议计准则相关规定确认永登玫瑰园房生产和销售售收入事项

(一)告知书的始末

合肥|同创嘉业房土地资金财产开发有限公司(以下简称同创嘉业)未按集团揭示的出纳政策和平谈判会议计准则相关规定确认永登玫瑰园房产销售收入,导致同创嘉业二零零六年、二零一一 年、二〇一三 年、二零一四 年分别虚增营收9,714,582.00
元、41,226,983.00 元、10,559,252.00 元、20,431,612.00
元,导致同创嘉业2011年虚减营收9,741,483 . 00 元。

南通同创嘉业房土地资金财产开发有限公司是亚太地区实业的控制股份子公司。亚太地区实业2009年、2013 年、二零一二 年和2012年年报中表露”房地生产和销售售在房产告竣并验收合格,签订了销售合同,取得了买房付款注脚并提交使用时”确认销售收入的兑现。二零一四年年报表露”己经告竣并验收合格,签订了销售合同并执行了合同规定的义务诊治”时承认销售收入。同创嘉业开发建设的永登亚太地区玫瑰园项目占地45,919.80平米,规划建设面积70,474.3平米,已经完工的为4
号楼、5 号楼、6 号楼(一期)和3 号楼(二期) ,共有住房486 套、面积46 ,

  1. 30 平米,另有几多商铺。2011年,永登亚太地区攻瑰园初步陆续办理交房手续。2013 年四月1十三日,同创嘉业取得了4 号楼、5 号楼、6
    号楼(一期)的收尾验收备案表。甘休笔者会调查职员四回实地拜访广东省永登县建工质监站(以下简称永登县质量监督联络站)之时(2015年4 月17 日和二〇一四 年6 月11 日), 3 号楼(二期)尚未得到告竣验收备案表。

作者会对永登亚太地区玫瑰园项目己告竣住房(486
套〉和商铺销售收入确认是还是不是同时满足其揭露的四项确认口径(1.房产完工并验收合格;

  1. 签订销售合同:3. 拿走买房付款声明; 4.
    付出使用)举办了逐一核实,发现215套住宅和6
    间商铺存在提前或延迟确认销售收入的状态,导致同创嘉业2009 年、二〇一二年、2011年、2016 年分别虚增营收9,714,582.00 元、41,226,983.00
    元、10,559,252.00元、20,431,612.00 元,导致同创嘉业二〇一一年虚减营收9,741,483.00元。

因亚太地区实业有着同创嘉业84.16%股权,合并报表后,导致亚太地区实业二〇〇九 年、二〇一二年、二〇一三 年、2016 年分别虚增营收9,714,582.00
元、41,226,983.00元、10,559,252.00元、20,431,612.00
元,占其当期运维业收入入的百分之百 、100% 、2 1. 78% 、59.五分之三,导致亚太地区实业二〇一一年虚减营业收入9,741,483.00元,占其当期营收的43.31% 。

上述事实,有下列证据为证:亚太地区实业二零一零 年至二零一六年年报,永登县质量监督联络站提供的工程验收材料和现场检查/调查记录,同创嘉业提供的工程验收材质,同创嘉业的客户入住验房表,同创嘉业物业的物业收费台帐,同创嘉业提供的215套住宅和6
间商铺的行销合同复印件或相关情况注解,作者会调查职员前去江西省永登县房土地资金财产管理局所做的当场考察笔录,同创嘉业销售合同领出登记表,同创嘉业的行销景况计算表,同创嘉业2008-二零一五年收入明细分类账簿及有关记账凭证,同创嘉业确认收入明细表,同创嘉业二〇〇八-2015审计报告,同创嘉业提供的对215套住宅和6
间商铺销售境况表达。

(二〉会计师事务所表明

鉴于上述事项涉及到数量历经2009 至2016年度相关表格时期,永登玫瑰园房生产和销售售在各年度间收入确认的多寡需求各样核实和取证,相应收入确认在二〇一〇-二零一四年度之间应怎么样客观测算和透露,本所需求针对该事项举办专项核实,并依照必要斟酌与江西证监局进行交换,因上述事项供给核实的数目较多,近期先生正在核实,待会计师核实后再对该事项做出专项表明。

瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)

神州都城

二零一四年十3月二十十七日

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